个人所得税退税怎么算

计算公式如下：

以20109年为例：2019年应纳税额或应纳税额计算=[(综合收入-6万元-专项三险一金等抵扣-专项子女教育等附加抵扣-依法确定的其他抵扣-捐赠)适用税率-快速抵扣]-2019年预缴税金

如果计算的结果是正数，税务局会给我们退税，如果是负数，那么就需要我们向税务局补税。

综合收益额=2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳动报酬、报酬、特许权使用费等四项收益(以下简称“综合收益”)的收益额。

什么情况下可以申请退税

1.2019年综合所得年收入水平不足6万元，但个人所得税平时可以提前缴纳。比如一个纳税人1月领工资10000，一个个人交“三险一金”2000。假设专项，没有额外的扣除，并且提前缴纳了90元的税款;其他月份月薪4000，不用提前交税。全年纳税人因年收入不足6万元无需纳税，可申请退还其已预缴的90元税款。

2.2019年，符合专项，附加扣除资格标准但未在预缴税款时扣除的公民。例如，纳税人月薪10000元，个人缴纳2000元“三险一金”，两个上小学的孩子每月可以享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除额，但由于没有在预缴中申报，因此在计算税款时没有扣除子女教育附加扣除额，每年预缴税款1080元。

3.由于年中入职或离职或部分月份收入不足，最终扣除费用6万元、专项扣除“三险一金”等项目、追加扣除6项专项项目、企业(职业)年金、商业健康保险、递延所得税养老保险等相关项目不足。例如，纳税人2019年8月底退休，退休前月薪10000元，个人缴纳2000元“三险一金”，退休后领取基本养老。假设专项，没有额外的抵扣，那么从1月到8月将会提前缴纳720元的税款;在最近4个月内，基本养老金将按规定免征个人所得税。

4.没有就业单位的公民，只获得劳动报酬、报酬和特许权使用费所得，需要通过年度结算申请各种税前扣除。

5.公民可以取得社会劳动工作报酬、报酬和特许权使用费所得的，年中适用的代扣代缴、预缴代缴税率高于全年进行综合分析所得年度适用不同税率。比如纳税人每月获得劳务报酬1万元，20%的代扣率后，提前缴纳1600元税款，全年缴纳19200元;年度账目显示，年劳动报酬12万元，扣除费用6万元(不含其他扣除)，适用3%的综合所得税税率，年应纳税额仅为1080元。所以可以申请退税18120元。

6.公民提前缴纳税款时，不享受或不完全享受综合所得税优惠，如减免残疾人个人所得税优惠。

个人所得税退税流程怎么操作?

第一步：准备申报

安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页常用业务—综合所得年度汇算;

1)进入申报界面后，填报方式有自行填写和已申报数据填写两种方式;

2)为了申报方便，建议您选择填写申报数据。税务机关已经按照一定的规则预填了一些申报数据，你只需要确认即可。

3)选择填写申报数据—开始申报后，系统提示标准申报说明(使用申报数据)，点击我已阅读，即可开始年度最终申报。

第二步：确认信息

需要确认个人基本信息、汇款地点、已付税额

第三步：填写数据

填写的收入和扣款信息确认正确后，直接点击下一步。

第四步：计算税收

数据进行系统会自动分析计算你今年综合经济收入的应纳税额(退税额)

第五步：提交声明

结果确认无误后，点击提交

第六步：退税(补充)

如果有超额的预付税，你可以选择[申请退税]。